مالیات بر ارزش افزوده به چه محصولاتی تعلق می گیرد؟

ارزش افزوده چیست؟

برای اصلاح نظام مالیاتی و حمایت از سرمایه گذاری،تولید و درآمد ها در کنار هم، بیشترکشورها مبنا و پایه درآمد خود را به مصرف منتقل کرده و بیشترین درآمد مالیاتی را از طریق مالیات بر مصرف کسب می کنند.در یک سازمان که در آن به تولید و ارائه خدمات می پردازند همیشه از این طریق جدای تمام هزینه های صرف شده و حتی دریافتی ای که از تولید و ارائه خدمات خود دارند ثروت اضافه ای هم به دست می آید که ارزش افزوده نام دارد.
یا به بیان ساده تر :
ارزش افزوده در عمل يعني : خريد - فروش = ارزش افزوده
و يا
ارزش افزوده كالا و خدمات خريداري شده - ارزش افزوده كالا و خدمات عرضه شده = ارزش افزوده

ماليات بر ارزش افزوده چيست؟

باتوجه به تعاریف بالا مالیات ارزش افزوده برای مصرف طراحی شده است که مصرف کنندگان آن را در زمان خرید خود می پردازند که این مالیات توسط فروشندگان جمع آوری شده و از این طریق در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار می گیرد. این مالیات به صورت غیر تصاعدی در این زنجیره قرار دارد : واردات، تولید، توزیع و مصرف که نهایتا مصرف کنندگان پرداخت کننده آن هستند. در اين ماليات، نباید مالیاتی توسط تولید کنندگان پرداخت شود و بايد مصرف کننده نهایی فقط این مالیات را بپردازد. بنابراین تولیدکنندگان پرداختي و مالیاتی که بابت خريد مواد اوليه و ساير كالاها را انجام داده اند از خریداران دریافت کرده و ما به التفاوت را به دولت پرداخت می کنند.
پس مالیات به این شکل انتقال پیدا می کند :
تولید – توزیع - ... تا زمانی که مالیات به مصرف کننده نهایی منتقل شود که در آخر مصرف کننده نهایی کل مالیات را پرداخت می کند.

تاريخچه ماليات بر ارزش افزوده در ايران :

براي اولين بار در دي ماه 1366 این طرح مطرح شد که 6 ماده از آن به تصویب رسید اما به دلیل جنگ تحمیلی و مشکلات اقتصادی ایت طرح به انجام نرسید.
مجددا در سال 1370 با توجه به احساس نیاز این طرح مطرح شد و با در نظر گرفتن نظر متخصصین و کارشناسان در اواخر دهه 1370 مورد پیگیری جدی قرار گرفت و بعد ار مدت ها پیگیری در اردیبهشت 1387به تصویب مجلس رسید که در تاریخ 1/7/1387به صورت آزمایشی به مدت 5سال در کشور به اجرا درآمد.

مبلغ ماليات بر ارزش افزوده :

هر ایرانی که تولید کننده است،چه تولید کننده ی ماده ی اولیه باشد و چه تولید کننده ی کالای نهایی 5/1درصد برای شهرداری و 5/1درصد عوارض بابت سایر نهادهای دولتی به سازمان امور مالیاتی بپردازد،که قانون مالیات بر ارزش افزوده 5/1درصد شهرداری را ثابت نگه داشته اما 5/1درصد سهم دولت را به عهده ی فروشنده ی نهایی گذاشته است

کالاهایی که مالیات ارزش افزوده به آن ها تعلق می گیرد :

مالیات بر ارزش افزوده شامل تمام خدمات و کالاهایی که در ایران به فروش میرسد می شود اما دارای چند استثنا می باشد :
سیگار و سوخت هواپیما دو کالای خاص هستند که به هرکدام به ترتیب 12 و 20 درصد مالیات بر ارزش افزوده تعلق می گیرد.
به محصولات کشاورزی فراوری نشده ، کالاهای اساسی ( برنج،روغن،گوشت و...) و خدمات بهداشتی مالیات بر ارزش افزوده تعلق نمی گیرد.
طبق ماده ی 12 قانون مالیات بر ارزش افزوده ، محصولات کشاورزی فرآوری نشده، دام و طیور زنده، آبزیان، زنبور عسل و نوغان، انواع کود، سم، بذر و نهال؛ آرد خبازی، نان، گوشت، قند، شکر ، برنج، حبوبات و سویا ، شیر ، پنیر، روغن نباتی و شیر خشک مخصوص تغذیه کودکان؛ کتاب، مطبوعات، دفاتر تحریر و انواع کاغذ چاپ، تحریر و مطبوعات؛ کالاهایی که همراه مسافر و برای استفاده شخصی تا میزان معافیت مقرر طبق مقررات صادرات و واردات وارد کشور می‌شود(مازاد بر آن طبق مقررات این قانون مشمول مالیات خواهد بود) اموال غیر منقول؛ انواع دارو، لوازم مصرفی درمانی، خدمات درمانی (انسانی ،حیوانی و گیاهی) و خدمات توانبخشی وحمایتی؛ خدمات مشمول مالیات بر درآمد حقوق موضوع قانون مالیاتهای مستقیم، خدمات بانکی و اعتباری بانکها،مؤسسات و تعاونیهای اعتباری و صندوق‌های قرض الحسنه مجاز ‌و خدمات معاملات و تسویه اوراق بهادار و کالا در بورس‌ها و بازارهای خارج از بورس از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.

مالیات ارزش افزوده به سود و ضرر چه کسانی می باشد ؟

این مالیات به نفع تولیدکنندگان ایرانی می باشد، قبل از اجرای این مالیات تولید کنندگان ناچار به پرداخت مالیات در مراحل مختلف بودند اما با اجرای این قانون تولید کنندگان از پرداخت مالیات معاف شده و اوزیع کننده ی نهایی باید مالیات را محاسبه و از خریدار نهایی دریافت کند.
اجرای این قانون به ضرر دلالان ، قاچاقچیان و تمام کسانی که به طور شفاف فعالیت نمی کندد می باشد.

آیا ماليات بر ارزش افزوده بر صادرات تاثیری دارد؟

طبق ماده ی 13 قانون مالیات بر ارزش افزوده این قانون به شدت به نفع صادرات بوده به این دلیل که صادرکنندگان محصولات ایرانی با خرید کالا از ایران و خروج آن ازکشور 5/1درصد مالیات ارزش افزوده ی پرداخت شده از قبل را از دولت پس میگیرند.

گواهی ارزش افزوده جزء اطلاعاتی است که شما باید درباره ارزش افزوده داشته باشید.

کارشناسان و وکلای ثبت ژیهات افتخار دارند تا کلیه ی خدمات مربوط به ثبت شرکت ها و تغییرات آنها را در کوتاه ترین زمان ممکن به سرانجام برسانند ،ثبت ژیهات با دارا بودن بیش از 10 هزار مشتری و سابقه ای درخشان در این زمینه بهترین انتخاب برای انجام امور ثبتی شرکت شماست ،برای کسب اطلاعات در این زمینه با ما تماس حاصل فرمایید :
تماس در ساعات اداری : 02144979434 ( خط ویژه )
تماس همه روزه از 8 الی 22 : 09128963121

 

برای امورات ثبتی
ما با شما تماس میگیرم

کافیست شماره تماس خود را در کادر زیر وارد کنید.

این مطلب را بصورت صوتی بشنوید.

امتياز دهيد:

Related Posts

 

نظرات 235

مهمان - دانیال امیدی در روز چهارشنبه, 22 دی 1395 12:54

برای گرفتن گواهی ارزش افزوده باید کد اقتصادی داشته باشیم؟

ثبت شرکت ژیهات در روز چهارشنبه, 22 دی 1395 13:08

با سلام خدمت شما
بله یکی از ملزومات ارزش افزوده داشتن کد اقتصادی می باشد

مهمان - اصغر در روز دوشنبه, 20 دی 1395 07:43

سلام وخسته نباشید , دفاتر پلمپ تجاری به کجا ارسال میشود؟

اپراتور ثبت ژيهات در روز دوشنبه, 20 دی 1395 07:44

سلام , دفاتر پلمپ تجاری شرکتها عینا به آدرس قید شده در روزنامه رسمی شرکت ارسال می گردد.

مهمان - فرزاد در روز یکشنبه, 19 دی 1395 23:23

سلام وخسته نباشید , آیا امکان تغییر یا الحاق به موضوع فعالیت شرکت بعد از ثبت شرکت وجود دارد؟

اپراتور ثبت ژيهات در روز یکشنبه, 19 دی 1395 23:23

سلام , امکان تغییر و یا الحاق به موضوع فعالیت شرکت پس از به ثبت شرکت نیز وجود خواهد داشت که این کار در قالب صورتجلسه مجمع عمومی فوق العاده امکان پذیر می باشد .

مهمان - رخساره در روز شنبه, 18 دی 1395 16:27

با سلام , منظور از وضعیت ارسال شده برای صدور آگهی چیست؟

اپراتور ثبت ژيهات در روز شنبه, 18 دی 1395 16:28

سلام , این وضعیت همان وضعیتی است که در صورت ایراد نداشتن مدارک می بایست اتفاق بیفتد ، در صورت رویت این وضعیت در وضعیت پرونده می بایست نسبت به چاپ پیش نویس آگهی ثبتی اقدام نموده و شخص امضاء کننده دفاتر با مراجعه به اداره ثبت شرکتها و پرداخت هزینه های قانونی و امضاء ذیل دفاتر مدارک مربوط به ثبت شرکت را اخذ نماید .

مهمان - نادر در روز جمعه, 17 دی 1395 14:17

سلام وخسته نباشید , آیا انتخاب روزنامه کثیرالانتشار در شرکتهای سهامی خاص و مسئولیت محدود الزامی است؟

اپراتور ثبت ژيهات در روز جمعه, 17 دی 1395 14:18

سلام , انتخاب روزنامه کثیر الانتشار درشرکت سهامی خاص برای درج آگهی های دعوت شرکت در سهامی خاص الزامی و در شرکت با مسئولیت محدود اختیاری است .

مهمان - علوی در روز چهارشنبه, 15 دی 1395 16:37

با سلام , برای ثبت تعاونی چه مدارکی مورد نیاز است؟

اپراتور ثبت ژيهات در روز چهارشنبه, 15 دی 1395 16:38

سلام, مدارک مورد نیاز عبارتند از:
1-کپی شناسنامه ی اعضاء
2-کپی کارت ملی اعضاء
3-گواهی عدم سوء پیشینه ی اعضاء
4_کارت پایان خدمت اعضاء
5-مجوز ثبت شرکت از اداره ی تعاون

مهمان - امیر در روز سه شنبه, 14 دی 1395 22:03

سلام و خسته نباشید , برای شرکت سهامی خاص آیا داشتن گواهی ارزش افزوده و کد اقتصادی الزامی است؟

اپراتور ثبت ژيهات در روز سه شنبه, 14 دی 1395 22:03

سلام , بله بعد از ثبت شرکت دو ماه زمان دارید که بتوانید برای کد اقتتصادی و تشکیل پرونده مالیاتی اقدام کنید

مهمان - میثم در روز دوشنبه, 13 دی 1395 22:08

سلام وخسته نباشید , اشخاص حقوقی که سال مالی آنها به موجب اساسنامه با سال مالیاتی هم خوانی نداشته باشد درآمد سال مالی آنها چطور حساب میشود؟

اپراتور ثبت ژيهات در روز دوشنبه, 13 دی 1395 22:09

سلام , درآمد سال مالی آنها به جاي سال مالیاتی براساس تشخیص اداره مالیات موعد تسلیم اظهارنامه و پرداخـت مالیات آنها چهارماه پس از سال مالی میباشد.

مهمان - تیمور در روز شنبه, 11 دی 1395 20:19

سلام وخسته نباشید , مبلغ مالیات بر ارزش افزوده چقدر است؟

اپراتور ثبت ژيهات در روز شنبه, 11 دی 1395 20:21

سلام , هر ایرانی که تولید کننده است،چه تولید کننده ی ماده ی اولیه باشد و چه تولید کننده ی کالای نهایی 5/1درصد برای شهرداری و 5/1درصد عوارض بابت سایر نهادهای دولتی به سازمان امور مالیاتی بپردازد،که قانون مالیات بر ارزش افزوده 5/1درصد شهرداری را ثابت نگه داشته اما 5/1درصد سهم دولت را به عهده ی فروشنده ی نهایی گذاشته است.

مهمان - نادر حسن زاده در روز جمعه, 10 دی 1395 15:33

سلام وخسته نباشید , مالیات بر مصرف چه نوع مالیاتی میباشد؟

اپراتور ثبت ژيهات در روز جمعه, 10 دی 1395 15:34

سلام دوست عزیز, برای اصلاح نظام مالیاتی و حمایت از سرمایه گذاری،تولید و درآمد ها در کنار هم، بیشترکشورها مبنا و پایه درآمد خود را به مصرف منتقل کرده و بیشترین درآمد مالیاتی را از طریق مالیات بر مصرف کسب می کنند.

مهمان - خیابانی در روز پنج شنبه, 09 دی 1395 20:30

سلام وخسته نباشید, اولین بار مالیات بر ارزش افزوده چه زمانی مطرح شد؟

اپراتور ثبت ژيهات در روز پنج شنبه, 09 دی 1395 20:31

سلام دوست عزیز, براي اولين بار در دي ماه 1366 این طرح مطرح شد .

مهمان - سیامک در روز چهارشنبه, 08 دی 1395 15:09

سلام و خسته نباشید , مدت مدیریت در شرکت های با مسئولیت محدود چقدر است؟

اپراتور ثبت ژيهات در روز چهارشنبه, 08 دی 1395 15:10

سلام , در شرکت با مسئولیت محدود مدیران شرکت برای مدت نامحدود انتخاب می شوند و همچنین مخیر خواهند بود که مدتی برای مدیران در اساسنامه شرکت مقرر دارند .

مهمان - نادر قهرمان در روز سه شنبه, 07 دی 1395 17:00

سلام وخسته نباشید , کدام نوع از مالیات برای مصرف طراحی شده است؟

اپراتور ثبت ژيهات در روز سه شنبه, 07 دی 1395 17:01

سلام دوست عزیز, مالیات بر ارزش افزوده برای مصرف طراحی شده است که مصرف کنندگان آن را در زمان خرید خود می پردازند .

مهمان - هادی در روز دوشنبه, 06 دی 1395 07:08

سلام وخسته نباشید , آیا مالیات بر ارزش افزوده شامل همه کالا ها و خدمات میشود؟

اپراتور ثبت ژيهات در روز دوشنبه, 06 دی 1395 07:08

سلام دوست عزیز, بله مالیات بر ارزش افزوده شامل تمام خدمات و کالاهایی که در ایران به فروش میرسد می شود اما دارای چند استثنا می باشد که در مقالات سایت به صورت کامل تشریح شده است.

مهمان - فرزاد خوارزمی در روز یکشنبه, 05 دی 1395 13:17

سلام و خسته نباشید, در اجرای مالیات بر ارزش افزوده چند درصد از مالیات را از دولت میشه پس گرفت؟

اپراتور ثبت ژيهات در روز یکشنبه, 05 دی 1395 13:17

سلام , صادرکنندگان محصولات ایرانی با خرید کالا از ایران و خروج آن ازکشور 5/1درصد مالیات ارزش افزوده ی پرداخت شده از قبل را از دولت پس میگیرند.

مهمان - عادل در روز شنبه, 04 دی 1395 08:23

سلام وخسته نباشید, قبل از اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده چه کسی مالیات را پرداخت میکرد؟

اپراتور ثبت ژيهات در روز شنبه, 04 دی 1395 08:23

سلام , قبل از اجرای این مالیات تولید کنندگان ناچار به پرداخت مالیات در مراحل مختلف بودند.

مهمان - فاطمه در روز جمعه, 03 دی 1395 12:00

سلام و خسته نباشید , آیا مالیات بر ارزش افزوده را تولید کننده پرداخت میکند؟

اپراتور ثبت ژيهات در روز جمعه, 03 دی 1395 12:01

سلام , نخیر در اين ماليات، نباید مالیاتی توسط تولید کنندگان پرداخت شود و بايد مصرف کننده نهایی فقط این مالیات را بپردازد.

مهمان - یلدا در روز پنج شنبه, 02 دی 1395 16:56

سلام و خسته نباشید, برای اصلاح نظام مالیاتی و حمایت از سرمایه گذاری چه باید کرد؟

اپراتور ثبت ژيهات در روز پنج شنبه, 02 دی 1395 16:56

سلام , برای اصلاح نظام مالیاتی و حمایت از سرمایه گذاری،تولید و درآمد ها در کنار هم، بیشترکشورها مبنا و پایه درآمد خود را به مصرف منتقل کرده و بیشترین درآمد مالیاتی را از طریق مالیات بر مصرف کسب می کنند.

مهمان - محمدرضا در روز سه شنبه, 30 آذر 1395 14:22

سلام وخسته نباشید, قانون مالیات برارزش افزوده به نفع کیست؟

اپراتور ثبت ژيهات در روز سه شنبه, 30 آذر 1395 14:23

سلام , طبق ماده ی 13 قانون مالیات بر ارزش افزوده این قانون به شدت به نفع صادرات است.

مهمان - حیدر در روز دوشنبه, 29 آذر 1395 19:25

سلام و خسته نباشید , در شرکت تضامنی هم هر فرد به مقدار سهام خود در قبال مراجعه کنندگان مسئولیت دارد؟

اپراتور ثبت ژيهات در روز دوشنبه, 29 آذر 1395 19:25

سلام, خیر
در شرکت های تضامنی شخصی که نامش در نام شرکت قید شده است مسئولیت تمامی موارد و پیشامدهارا دارد

مهمان - ناصری در روز یکشنبه, 28 آذر 1395 14:01

سلام و خسته نباشید, مالیات بر ارزش افزوده به ضرری چه کسانی است؟

اپراتور ثبت ژيهات در روز یکشنبه, 28 آذر 1395 14:02

سلام , اجرای این قانون به ضرر دلالان ، قاچاقچیان و تمام کسانی که به طور شفاف فعالیت نمی کندد می باشد.

مهمان - الیاس در روز شنبه, 27 آذر 1395 13:43

سلام وخسته نباشید, مالیات بر ارزش افزوده را چه کسی پرداخت میکند؟

اپراتور ثبت ژيهات در روز شنبه, 27 آذر 1395 13:43

سلام , در نهایت مالیات ارزش افزوده را مصرف کننده نهایی پرداخت میکند.

مهمان - هانیه در روز پنج شنبه, 25 آذر 1395 17:29

سلام و خسته نباشید, ارزش افزوده در عمل یعنی چه؟

اپراتور ثبت ژيهات در روز پنج شنبه, 25 آذر 1395 17:29

سلام , ارزش افزوده در عمل يعني : خريد - فروش = ارزش افزوده

مهمان - بابک در روز چهارشنبه, 24 آذر 1395 20:46

سلام و خسته نباشید , برای انتخاب اسم شرکت از کلمه ی شرکت جزو سیلابها حساب میشه؟

اپراتور ثبت ژيهات در روز چهارشنبه, 24 آذر 1395 20:47

سلام , متاسفانه خیر

مهمان - بهروز سلطانی در روز سه شنبه, 23 آذر 1395 15:45

چقدر طول میکشه اسم یک شرکت ثبت بشه؟

اپراتور ثبت ژيهات در روز سه شنبه, 23 آذر 1395 15:45

سلام , مدت زمان مشخص شدن نام شرکت در تهران حدود 24 الی 48 ساعت می باشد.

مهمان
پنج شنبه, 10 فروردين 1396

تصوير امنيتي